Az EU Kamatadó Direktíva az olyan kamatjövedelmekre vonatkozik, amelyek más EU tagállamban keletkeznek, mint ahová a magánszemély be van jelentve (ahol rezidens).
Jelenleg az irányelv minden kamatfizetésre vonatkozik, attól függetlenül, hogy közvetlenül vagy közvetve érkezik kollektív befektetési vállalkozásoktól (például befektetési alapok)
Az EU kamatadó irányelv vonatkozik:
Készpénz számlák kamataira, értékpapír jövedelmekre, értékesítéskor a feltőkésítés kamataira, értékpapírok visszaváltásakor vagy lejártakor keletkező kamatokra. Vonatkozik az “EU útlevél” segítségével végrehajtott kollektív befektetési vállalkozások hasznára, az olyan EU-n kívülről érkezők jövedelmeire, akik eszközeik több, mint 15 százalékát követelésekbe fektetik és a kollektív befektetési vállalkozásokban a részvények tőkenyereségére, amelyek eszközeik több mint 25 százalékát követelésekbe fektetik.
2008-ban az Európai Bizottság azt javasolta, hogy alakítsák át az adózási irányelvet, hogy bezárják a kiskapukat és csökkentsék a túl sok szabály okozta kockázatot.
Az irányelv kiterjesztéséről szóló utolsó határozat 2011. március 4.-én született, de még nem fogadták el hivatalosan.
A legfontosabb változások, hogy egyrészt adózni fog az életbiztosításokból származó jövedelem, ha az a szerződésben rögzítve több, mint 25 százalékos jövedelmet garantál vagy ér el, bármely kollektív befektetési forma használatával.
Másrészről garantálja az adó beszedését a kifizetésekre akkor is, ha azok adómentes közvetítőkön keresztül folynak (például offshorecégek, alapítványok, vagyonkezelők). A cégeket kétféleképpen listázzák, EU-n belüli és kívüli kategóriákra osztva.
A rendszer az Európai Unió pénzmosás elleni rendelkezésein alapul. A gazdasági szereplőknek az EU-n kívüli közvetítők számára történő kifizetés esetén mindig azonosítaniuk kell a valódi haszonélvezőt. Ha a haszonélvező az EU-ban rezidens, akkor vonatkozik rá az irányelv (információ átadás vagy forrásadó a helyszínen).
Ha a kifizetéseket egy, az EU-n belül létesített struktúra kapja, akkor kifizető ügynökségnek számít és az ennek megfelelő szabályok vonatkoznak rá.
Kiskapuk természetesen így is maradnak.Ilyenek például az iszlám pénzkezelésben rejlő lehetőségek vagy a sukuk.
Kapcsolódó cikkek:
Európai kötelező adóinformáció-csere
Pénzügyi átláthatóság az Európai Unióban
Melyik a legbiztonságosabb külföldi(offshore) bank?
Külföldi (offshore) bankszámlák típusai - Magán (privát) offshore bankszámla
Külföldi (offshore) bankszámlák típusai - Offshore üzleti bankszámla
Külföldi (offshore) bankszámlák típusai - A multi-valuta offshore bankszámla
Külföldi (offshore) bankszámlák típusai - Prémium vagy egyszerű számla?
Külföldi (offshore) bankszámlák típusai - Nemzetközi bankszámlák
Miért Svájcban és Liechtensteinben a legjobb bankszámlát nyitni?
Hol érdemes külföldi bankszámlát nyitni?
Svájci bankszámlanyitás otthonról vagy online
Svájci bankszámlanyitás menete