A svájci banktitok vagy a banki ügyfelekre vonatkozó titkosság valójában szakmai titok. A svájci bankoknak ezért kötelességük minden körülmények között megőrizni ügyfeleikre vonatkozó bizalmas információkat.
Svájcban nem illegális bejelentetlen, azaz adózatlan pénzt kezelni.
A svájci Pénzpiaci Felügyelet (Finma) felléphet, ha a svájci bank megszegi a svájci törvényeket. Azonban, ha a svájci bank külföldi jogot sért, akkor a Finma tehetetlen.
Svájcban adókerülést követ el, aki nem szándékosan vagy gondatlanságból valótlan vagy hamis, esetleg hiányos adónyilatkozatot ad le. Az adókerülés pénzbírsággal büntetendő. Ezért igen egyszerű kijátszazni az adószabályokat. Kis mértékű adókerülés esetén a pénzbírság a vitatott összeg harmada, súlyos adókerülés esetén a háromszorosa is lehet.
Más országokkal ellentétben Svájcban az adókerülés csak szabálysértés.
Adócsalást akkor követ el valaki, ha szándékosan hamisít, illetve szándékosan hamis adónyilatkozatot tesz, adócsalási céllal üzleti könyveket, mérleget, eredmény kimutatásokat, bérjegyzékeket, stb hamisít. Az adócsalás három évig terjedő szabadságvesztéssel is büntethető vagy pénzbírsággal.
Nemzetközi nyomásra Svájc megszüntette a külföldi ügyfelek számára a különbséget az adókerülés és az adócsalás között!
Önkéntes közzététel, önfeljelentés:
Az adóalanyok jelezhetik az adóhatóságnál, hogy például az elmúlt években nem vagy csak részben jelentették be jövedelmüket. Amennyiben más formában nem derült ki az adókerülés (adócsalás), és más súlyosbító körülmény nem merül fel, akkor a svájci adóhatóság n em bünteti meg az őszintévé vált adózót.
Kapcsolódó cikkek:
Jelentősen enyhült a svájci banktitok!
Sarkozy tagadja, hogy adóparadicsomnak nevezte volna Svájcot
Elfogadhatatlan eszközökkel támadják a svájci bankokat
